08. Специални финансови случаи
При тези разходи не е достатъчно да се провери само фактурата и плащането. Трябва да е ясно кое правило се прилага, как е определена допустимата стойност, как информацията е въведена в Jems и дали последващите плащания или корекции са отразени правилно.
Кое правило се прилага?
Проверката започва от общото европейско правило и завършва с начина, по който конкретният разход е въведен и отчетен в системата.
Общата рамка за допустимост.
Специфични правила и ограничения.
Условията за конкретната операция.
Данъчно и счетоводно третиране.
Коректно въвеждане и системно изчисление.
Кога ДДС е допустим?
ДДС може да бъде допустим по общото европейско правило, включително когато е възстановим, ако са изпълнени останалите условия.
ДДС се разглежда като допустим, когато е невъзстановим съгласно националното законодателство и програмата не предвижда друго.
Каква е общата стойност на операцията с ДДС?
Допустим ли е основният разход?
Има ли специално програмно ограничение?
Спазено ли е националното данъчно законодателство?
Възстановим или невъзстановим ДДС
Организацията има право да го приспадне или възстанови. При операция над приложимия праг възстановимата стойност не се заявява като допустим разход.
Организацията няма право да го приспадне или възстанови. Стойността следва режима, приложим към конкретната операция и програма.
Как се доказва статутът?
Изявление на бенефициента за приложимия статут.
Данни за регистрацията и приложимия режим по ЗДДС.
Отразяване на фактурите и ДДС в счетоводството.
Дневници, справки или други документи, когато са необходими.
Проследяване на промяна по време на изпълнението.
Фактури в чуждестранна валута
Проверете валутата и стойността точно както са изписани.
Изберете оригиналната валута и въведете оригиналната стойност.
Системата прилага съответния курс на InforEuro и изчислява стойността в евро.
Използвайте последователно стойността, изчислена от системата.
Автоматично преобразуване
Рискът е в оригиналната информация, не в системния курс.
Избраната валута съответства на фактурата.
Въведена е оригиналната сума, без предварително преобразуване.
Няма разместване на десетичната запетая или нулите.
Не са разменени нетна стойност, ДДС и обща сума.
Заявеният разход следва стойността, изчислена от Jems.
Авансови, междинни и окончателни плащания
Условия, размер и срокове на аванса.
Приета част от работата или доставката.
Авансът се приспада от следващите плащания.
Окончателната стойност отчита всички предходни плащания.
Амортизация и съществуващи активи
Допустима ли е амортизацията по програмата?
Придобит ли е активът без друго публично финансиране?
Налице ли са полезен живот и амортизационен план?
Отчетен ли е само допустимият период?
Доказано ли е реалното използване за проекта?
Избегнато ли е двойно отчитане на покупна цена и амортизация?
Национални данъци, такси и удръжки
Плащания около края на допустимия период
Кога е извършена дейността или доставката?
Кога резултатът е приет?
Кога е издаден счетоводният документ?
Кога сумата е платена по банков път?
Има ли приложимо програмно изключение?
Друг източник на финансиране
Един документ е включен в два източника.
Покупката или амортизацията се възстановява повторно.
Едно и също работно време е заявено повече от веднъж.
Работата е описана различно, но разходът е идентичен.
Застраховател, доставчик или друг източник покрива стойността.
Специални програмни случаи
Тази секция е ориентир, а не самостоятелен режим за всеки проект.
Третиране само когато е приложимо към операцията и е уредено в програмата.
Особености за конкретен тип организация или дейност.
Допълнителни ограничения или изисквани доказателства.
Специални условия, когато операцията попада в приложим режим.
Прилагат се само когато са ясно предвидени в правилата или договора.
Документална следа
Рискови сигнали
Грешката в началните данни се пренася в Jems, плащането и отчета.
Прагът или режимът на операцията не е отчетен.
Декларацията не съответства на данъчните документи.
Основната стойност не е допустима.
Избрана е различна валута от тази във фактурата.
Въведена е нетната вместо общата стойност или обратно.
Ръчно изчислена евро стойност е въведена като оригинална.
Авансът остава в допълнение към окончателното плащане.
Заявени са покупната цена и амортизацията.
Глоба, лихва или санкция е включена като проектен разход.
Липсва приложимо програмно изключение.
Същият разход е възстановен повторно.
Фактурата, Jems, плащането и счетоводството показват различни стойности.
Финална самопроверка